美国的税务居民是如何判定的？哪些人需要纳税？

发布日期：2022-10-24

最近，美国的房价也在稳步上涨，吸引了许多外国人在美国买房，其中大部分用于租赁投资，有些是因为他们的孩子或亲戚需要住在美国，或者为他们的孩子提供一个非常完美的教育环境来美国投资置业。在美国，复杂的税收是一件令人头痛的事情，许多投资者都要了解美国的税务问题。

 

美国税务居民

 

持绿卡的人从进入美国的那一刻起就成了美国纳税人；归化的美国公民当然是美国纳税人，统称为税收Resident Alien，和一般美国纳税人完全一样。

 

未踏足美国的外国人，当然要保留外国人(Non Resident Alien)身份，但在美国只是暂时居住的外国人，只要在美国停留183天，也可能成为美国纳税人，也可能成为税收Resident Alien，像美国人一样，为全世界的收入报税。时限及计算方法如下：

 

首先，如果外国人一年内在美国生活183天以上，即使没有永久居民身份，也被视为美国纳税人。

 

其次，如果你今年在美国生活了31天或更多，并且在过去三年住在美国，就要将今年居住天数加上去年居住时间的三分之一，加上前年居住时间的六分之一，总数超过183天，就自动成为美国纳税居民。

 

几种特殊情况，不计入居美时间：

加拿大和墨西哥居民白天过境，途中在美国过境，外国船员在美国停留，因健康原因不能离开美国，留学学生前五年留在美国。

 

美国税法对个人有两个税务居民的概念，一个是所得税的税务居民，另一个是遗产税的税务居民，有不同的定义。

 

所得税税务居民包括美国公民、绿卡持有人和满足实质性居住条件的人。美国所得税居民必须对全球所得税征税。

 

遗产税法以定居(domicile)决定纳税人是否为税务居民，而不是移民身份，而是以定居的意愿和事实决定遗产税居民。美国遗产税税务居民就全球资产缴纳遗产税赠与税。

 

非美国税务居民只需要在美国的收入中缴纳所得税，对美国资产缴纳遗产税。作为美元资产，美国房地产也应缴纳遗产税。