美国税务规划基础知识介绍，绿卡必看！
发布日期：2024-12-26
对于刚获得美国绿卡的移民而言，成为永久居民不仅是身份的转变，也意味着税务责任的开始。即使暂未实际居住在美国，这些绿卡持有者通常会被认定为美国的税务居民。因此，关于税务起始时间、所得税申报流程、报税范围等问题，成为了新移民的关注重点。
1. 美国税务申报及管理机构是哪个？
美国的税务管理工作由国家税务局（IRS）负责，该机构隶属于财政部。IRS不仅处理联邦税务事项，同时州税务由各州的税务部门负责。移民可访问IRS官网（www.irs.gov）获取相关信息，同时建议查询所在州的政府网站了解州税政策。
2. 什么是美国税务居民？
根据税法，持有美国绿卡的永久居民和公民均属于美国税务居民。此外，外国人在满足特定居住条件下也可能被归为税务居民：
当年在美居住至少31天；
最近三年中，在美居住的总天数超过183天。
居住天数按以下公式计算：
当年天数按100%计算；
前一年天数乘以1/3；
前两年天数乘以1/6。
若不希望成为税务居民，可考虑每年在美国停留天数控制在121天以下。
3. 新移民何时开始报税义务？
从以移民签证入境美国的当天起，新移民需承担税务责任，并在次年申报上一年的全球收入。美国的报税季通常始于1月底，截止到4月15日。如需延期，可提交4868表格，将截止日延至10月15日。
示例：若于2023年入境，则需在2024年报税，申报截止日期为2024年4月15日（延期则为10月15日）。
4. 如果长期居住在国外是否仍需报税？
即使不长期居住在美国，只要身份是美国税务居民，就需申报全球收入，包括境外收入。但每年在国外停留超过330天者，可享受一定的外国收入免税额。
例如，2023年免税额为120,000美元（2022年为112,000美元）。
5. 是否需要就总资产缴税？
美国税务局仅根据申报的年度收入征税，不会针对资产总额收税。但需要注意的是，资产产生的收益（如利息或投资回报）需按规定申报。
6. 绿卡前积累的财富需缴税吗？
在成为绿卡持有者之前，个人通常被认定为非税务居民，其期间积累的资产及收入无需缴纳美国税款。然而，在成为永久居民后，新收入及资产收益需根据美国税法申报纳税。
7. 美国有哪些主要税种？
以下税种是美国居民可能接触到的：
个人所得税
企业所得税
社会安全及医疗保险税（FICA税）
销售税
房产税
遗产及赠与税
消费税
这些税款主要用于政府提供的公共服务，包括教育、医疗、基础设施建设等。
8. 哪些收入需申报？
需申报的收入包括：
工资、奖金、福利
投资收益（如资本利得、股息）
租金收入、退休金、失业补偿
其他收入来源。
9. 什么是AGI（调整后总收入）？
调整后总收入（AGI）指从总收入中扣除某些可调整项后的金额。计算公式为：
总收入 - 调整项 = AGI
调整项包括学生贷款利息、教育支出等。
10. 如何选择报税身份？
美国税法提供五种报税身份，每种身份享有不同的标准扣除额：
单身
夫妻联合申报
夫妻分别申报
家庭户主
合格的寡妇/鳏夫
例如，2023年，夫妻联合申报的标准扣除额为25,900美元。
11. 美国个税税率类型
美国采用分级税率制度，2023年联邦税率分为七档：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。应纳税额需扣除适用的税收抵免项目后确定。
12. 拥有公司股份如何申报？
持有海外公司10%以上股份的税务居民需向IRS申报。如果持股低于10%，通常无需报告。股份产生的工资、分红等收入需纳入申报范围。
13. 在美购房是否涉及税务？
购买房产需缴纳房产税，具体税率因地区而异。自住房出售在符合条件时可免增值税，投资房出租收入及相关支出则可在申报时扣除。
14. 资本利得如何缴税？
资本利得分为短期和长期：
15. 遗产与赠与税
2023年，遗产税免税额度为1,292万美元。年度赠与免税额为每人17,000美元，超过部分需缴税。
通过合理规划，新移民可以更好地管理自己的税务事务，确保合规并优化税务成本。
